Según un nuevo informe de la OCDE, una tendencia a la disminución de los impuestos sobre las empresas y las personas durante la pandemia y el período inflacionario posterior muestra signos de desaceleración e inversión.
Reformas de la política fiscal 2024 describe las reformas fiscales aplicadas en 2023 en 90 jurisdicciones, incluidos todos los países de la OCDE. También identifica tendencias de reforma a más largo plazo, destacando cómo los gobiernos han utilizado la política fiscal para responder a crisis consecutivas, altos niveles de inflación y desafíos estructurales a largo plazo.
En el informe se describe la evolución del panorama de la política fiscal a medida que los gobiernos se esfuerzan por equilibrar la necesidad de recursos internos adicionales con medidas para aliviar la crisis del costo de la vida que afecta a los hogares y las empresas. Muestra un cambio de las reformas de reducción fiscal introducidas durante la pandemia del COVID-19 y el período posterior de alta inflación a enfoques más equilibrados que implican aumentos de tasas e iniciativas de ampliación de bases.
“Las reformas fiscales han sido uno de los principales instrumentos normativos utilizados por los gobiernos para proteger a los hogares y las empresas de los altos niveles de inflación y del impacto económico de la pandemia de COVID-19”,El Secretario General de la OCDE, Mathias Cormann, dijo:. “Ahora estamos viendo el cambio de enfoque político, y debe seguir cambiando, hacia la creación del espacio fiscal necesario para responder a las futuras conmociones y apoyar las transformaciones estructurales a largo plazo de nuestras economías y sociedades que se enfrentan, incluida la digitalización y la IA, en las pautas comerciales evolutivas, cambio climático, envejecimiento de la población”.
En el nuevo informe de la OCDE se destacan los datos que sugieren que la tendencia a disminuir las tasas del impuesto sobre la renta de las empresas observadas desde que se está invirtiendo la crisis financiera mundial, con más jurisdicciones aplicando aumentos de los tipos CIT que disminuciones en 2023. Con tasas de CIT en mínimos históricos, los países y jurisdicciones que buscan un tratamiento favorable de la CIT optaron por medidas de estrechamiento base en lugar de disminuciones de tarifas. Además, se han logrado progresos significativos en la aplicación del Impuesto Mínimo Mundial (GMT), que establece un mínimo mundial del 15% para los tipos impositivos efectivos de las grandes empresas multinacionales. A partir de abril de 2024, 60 jurisdicciones habían anunciado que estaban considerando o adoptando medidas para aplicar el GMT a partir de 2024, y algunas tenían medidas para aplicar el GMT a partir de 2024, y algunas esperaban aplicar la legislación que entrara en vigor a partir de 2025.
Si bien los recortes del impuesto sobre la renta de las personas físicas siguieron apoyando la recuperación económica y los ingresos de los hogares, está surgiendo una tendencia hacia el aumento de las cotizaciones a la seguridad social para hacer frente a los cambios demográficos, el aumento de los costos sanitarios y las necesidades de protección social. En particular, la proporción de la población de 65 años o más en los países de la OCDE se ha duplicado en los últimos decenios y se prevé que siga aumentando, junto con las necesidades de gasto asociadas, como para la atención a largo plazo. Las reformas del PIT se han centrado en apoyar a los hogares de ingresos bajos y medianos, y unos pocos países aumentando sus tasas de PIT.
Tras las importantes medidas de alivio del impuesto sobre el valor añadido (IVA) sobre los productos energéticos para contrarrestar el aumento de los costos energéticos y la inflación, el ritmo de los recortes del IVA se está desacelerando, y algunas jurisdicciones están reduciendo el alivio del IVA. Seis jurisdicciones aumentaron su tipo estándar del IVA en 2023.
El uso de IVA reducido para promover economías con bajas emisiones de carbono, mediante tasas reducidas para vehículos eléctricos o tipos cero para los paneles solares, es cada vez más común. Varios países también ampliaron los incentivos fiscales para los vehículos eléctricos en el momento de la compra. Al mismo tiempo, varios países aumentaron sus impuestos sobre el carbono para apoyar la transición a una economía hipocarbónica.
Con el fin de estimular estilos de vida saludables y mejorar la salud pública, varios países de ingresos altos y medianos reforzaron los impuestos especiales relacionados con la salud del tabaco, las bebidas alcohólicas, las bebidas alcohólicas, las bebidas azucaradas y los juegos de azar.