En Colombia, la declaración de renta es una responsabilidad esencial para todas las personas naturales que residen fiscalmente en el país, siempre que cumplan con ciertos umbrales económicos establecidos anualmente. En los primeros días de septiembre la DIAN ha superado las expectativas para el calendario de vencimientos de la declaración de renta. Hasta ahora, se han recibido 2.082.354, mucho más de las 240.000 esperadas.

Para el año 2023, los topes de declaración en Colombia, basados en Unidades de Valor Tributario (UVT), están valorados en $42,412; para 2024, el valor de la UVT se incrementó a $47,065. Según Alexander Hernández Fuentes, experto en consultoría financiera corporativa, “los umbrales para la declaración de renta son 4,500 UVT, equivalentes a $190,854,000 para el patrimonio, y 1,400 UVT, o $59,376,800, para ingresos brutos, compras con tarjeta de crédito, consumos y consignaciones bancarias. Alcanzar o superar estos montos requiere la presentación de la declaración de renta”.

Se espera que los contribuyentes cumplan con su obligación de presentar la declaración de renta para el año gravable 2023 antes del 24 de octubre. Estas fechas específicas dependen del último dígito de la cédula o NIT del contribuyente. “Es importante tener en cuenta que declarar no siempre implica pagar impuestos, pero es crucial consultar el calendario tributario en la página web de la DIAN para evitar retrasos”, explica Hernández.

Para realizar la declaración, se necesitan certificados de ingresos, retenciones, saldos bancarios, inversiones, escrituras, documentos de vehículos y certificados de salud, educación y donaciones, con un límite de deducción del 35 %; siendo vital tener el RUT actualizado. El experto señala que, si se debe pagar impuesto, se calcula la renta líquida gravable descontando devoluciones, costos y deducciones de los ingresos brutos antes de aplicar las tarifas.

Sanciones por no presentar la declaración a tiempo

El cumplimiento de la declaración de renta es crucial no solo para evitar sanciones, sino también porque constituye una de las principales fuentes de financiamiento para servicios públicos y el desarrollo del país. Las sanciones por no presentar la declaración a tiempo incluyen:

Multa por extemporaneidad: Puede llegar hasta el 5 % del impuesto a cargo, sin exceder el 100 % del mismo.

Multa por omisión: Del 20 % de los ingresos o consignaciones totales en caso de omisión de la declaración.

Adicionalmente, el Estatuto Tributario, en su artículo 434A, impone sanciones desde $471,000 por mora, aumentando con el tiempo. Por otra parte, el artículo 434B del Código Penal establece penas de 4 a 13 años de cárcel por evasión tributaria, según el monto omitido, que va de 1,000 a más de 5,000 salarios mínimos legales vigentes.

Problemas con la tramitología 

A pesar de los esfuerzos de la DIAN por modernizar el proceso con herramientas digitales, se han presentado fallas significativas. Las intermitencias en la plataforma, como problemas con la firma electrónica y mensajes de error, han generado retrasos obligando a extender los plazos de presentación sin sanciones adicionales.

De la misma manera, la DIAN reportó cerca de 90.000 declaraciones con errores, entre ellos, se detectó la aplicación indebida de la deducción del 1 % por compras con factura electrónica en las declaraciones revisadas. No obstante, hay aspectos positivos: se han abierto 45 nuevos puntos de servicio personalizado en diferentes regiones del país y se amplió los horarios de atención para garantizar que todos puedan recibir el apoyo necesario y cumplir con sus obligaciones tributarias a tiempo.

La declaración de renta es una obligación crítica para el financiamiento del país, con la cual se espera un recaudo alrededor de los 25 billones de pesos, y cumplir con ella es esencial para evitar que los ciudadanos tengan sanciones económicas y penales.